Основной задачей бизнеса является получение прибыли, при максимальном снижении издержек, в ряде случаев это достигается нарушением закона. Наиболее распространенным примером служит снижение затрат на оплату труда, путем неофициального трудоустройства работников.

Отсутствие заключенных трудовых договоров позволяет работодателю не уплачивать налоги за работников, страховые взносы в СФР и ФНС, производить иные удержания, предусмотренные законом. Также у работодателя отсутствуют формальные обязательства перед работником.

Если работодателя уличат в нарушениях, ответственность за неоформление работника может принести гораздо большие убытки, в сравнении с возможной экономией на налогах и других выплатах.

Действующее законодательство не содержит термина «неофициальное трудоустройство». Трудовой кодекс РФ (далее – ТК РФ) предусматривает единственный способ оформления трудовых отношений между работодателем и работником (раздел III ТК РФ), которое подразумевает заключение трудового договора. Статья 67 ТК РФ требует составления трудового договора в 2-х экземплярах в срок, который не должен превышать 3-х рабочих дней с даты допуска работника к работе.

Более того, если работодатель использует схему неофициального трудоустройства, стремясь сэкономить на оплате труда физическому лицу, который был фактически допущен к работе, это может закончиться исковыми требованиями со стороны работника, который имеет право получить причитающиеся выплаты на основании ст. 67.1 ТК РФ.

Предусмотренная за неофициальное трудоустройство ответственность включает применение широкого спектра наказаний: от административных штрафов до мер уголовного принуждения.

Инициировать процедуру привлечения к ответственности может любой работник, недовольный условиями труда или размером заработной платы.

Административная ответственность за нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, установлена статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ: Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, в том числе в части минимального размера оплаты труда, сроков выплаты заработной платы, формы оплаты труда и других положений трудового законодательства (за исключением нарушений, указанных в частях 3, 4 и 6 ст. 5.27 КоАП РФ и в ст. 5.27.1 КоАП РФ),

влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

- на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей;

- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – от одной тысячи до пяти тысяч рублей;

- на юридических лиц – от тридцати до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ совершение административных правонарушений указанного в ч.1 лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение влечет наложение административного штрафа:

- на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;

- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей;

- на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до семидесяти тысяч рублей.

Согласно ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ фактическое допущение к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор) влечет наложение административного штрафа:

- на граждан в размере от трех до пяти тысяч рублей;

- на должностных лиц – от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

Согласно ч. 4 ст. 5.27 КоАП уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа:

- на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей;

- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей;

- на юридических лиц – от пятидесяти до ста тысяч рублей.

Согласно ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ совершение административных правонарушений, указанных в частях 3 или 4 лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение влечет наложение административного штрафа:

- на граждан в размере пяти тысяч рублей;

- на должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;

- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей;

- на юридических лиц – от ста до двухсот тысяч рублей.

Срок, в течение которого лицо считается подвергнутым административному наказанию исчисляется со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления (ст. 4.6. КоАП).

В соответствии с ч. 23 ст. 19.5 КоАП РФ невыполнение в установленный срок или ненадлежащее выполнение законного предписания должностного лица федерального органа исполнительной власти, осуществляющего федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права,

влечет наложение административного штрафа:

- на должностных лиц в размере от тридцати до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного до трех лет;

- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица – от тридцати до пятидесяти тысяч рублей;

- на юридических лиц – от ста до двухсот тысяч рублей.

Ответственность, предусмотренная Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ).

Работодатель выступает налоговым агентом работника, и поэтому обязан производить с выплачиваемого заработка удержания сумм налога на доходы физических лиц. Одним из последствий применения схемы неофициального трудоустройства выступают нарушения, связанные с неисчислением и неуплатой налогов, а также страховых взносов.

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 Главы 16 НК РФ).

В случае неуплаты сумм налога (сбора) и страховых взносов работодатель рискует быть привлеченным к ответственности с взысканием штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) (ч. 1 ст. 122 НК РФ). За те же деяния совершенные умышлено, работодатель будет привлечен к ответственности с взысканием штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) (ч. 3 ст. 122 НК РФ).

За неисполнение обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, работодатель несет уголовную ответственность, в соответствии со ст. 199.1 Уголовного кодекса РФ:

совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

то же деяние, совершенное в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечание: крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч, особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей.

Наказание может понести руководитель и (или) главный бухгалтер организации, а также индивидуальный предприниматель.

Уклонение работодателя от заключения трудовых договоров, чревато серьезными последствиями для работника при реализации в будущем своих пенсионных прав с наступлением нетрудоспособности. Работник может быть лишен права на трудовую пенсию, поскольку работодателем не будут соблюдены условия пенсионного законодательства РФ по предоставлению необходимых «сведений о застрахованных лицах» - работниках, с которыми заключены трудовые договора.

За непредставление работодателем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования», применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица – работника (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

 

Администрация Советско – Гаванского муниципального района надеется на законопослушность и понимание всей ответственности за последствия неофициального трудоустройства, как работодателями так и работниками.